從海外匯款到日本會被課贈與稅嗎？家人間資金往來需要申報的情況

在日本購屋或開始生活時，接受住在海外的父母、配偶資助購屋款或生活費，是很常見的情況。很多人會理所當然地認為「家人之間的錢往來，跟稅沒關係」，但超過一定金額的資金移轉，實際上可能被認定為應稅贈與。

本文整理誰在原則上需要繳納日本的贈與稅、來自海外的匯款是如何被稅務機關掌握的，以及稅額的大致計算方式與申報流程。具體結論會因個人情況而不同，實際規劃資金移轉前，建議以本文為起點，進一步諮詢稅理士。

誰需要繳納日本的贈與稅？

贈與稅的納稅義務人，一般是依受贈人（收到財產的一方）在受贈當下是否在日本擁有住所來劃分。如果受贈人在日本有住所，無論贈與財產在日本境內或境外，原則上全部財產都會被列入課稅對象（稱為居住無限納稅義務人）。

另一方面，即使受贈人在日本沒有住所，只要具有日本國籍，且在贈與前10年內曾在日本擁有住所等，也可能就境外財產一併被課稅。若贈與人與受贈人雙方在日本均無住所，原則上只有位於日本境內的財產才是課稅對象，但具體判定會因各自的在留狀況而有所不同，實務上建議在匯款前，把在留資格、居住期間等具體情況告知稅理士確認。

海外匯款，稅務機關真的會知道嗎？——境外匯款申報制度

有人認為「反正是從海外匯的錢，日本稅務機關不會知道」，但實際上日本設有金融機構就超過一定金額的境外匯款向稅務機關申報的制度。具體而言，透過匯兌交易進行的境外匯款如果超過100萬日圓，經手的金融機構原則上須在次月月底前，向所轄稅務機關提交《境外匯款等申報書》。

也就是說，即使把超過100萬日圓的匯款拆成多筆，金融機構端仍會留下紀錄。稅務機關有能力將匯款紀錄與申報內容進行比對，因此若按照「不申報就不會被發現」的前提來規劃屬於贈與性質的資金往來，實務上風險相當高。

贈與稅怎麼計算？——曆年課稅與相續時精算課稅

日本贈與稅的課稅方式，大致分為曆年課稅與相續時精算課稅兩種。曆年課稅是把一年內（1月1日〜12月31日）收到的贈與總額減去基礎扣除額後，按累進稅率計算稅額的方式。基礎扣除額，在相續稅法本法中規定為60萬日圓，但依租稅特別措置法的特例，實務上按年110萬日圓執行。

相續時精算課稅，則是針對父母/祖父母對子女/孫輩的贈與，於符合一定條件時可選擇適用的制度。選擇適用後，當年及以後的贈與在扣除110萬日圓的基礎扣除額後計稅，並於將來發生繼承時，把已贈與的財產與遺產合併進行最終精算。須留意的是，一旦選擇該制度，通常就無法再改回曆年課稅，因此哪種方式較有利，須結合贈與目的、金額以及未來遺產規模綜合判斷，很難一概而論。

夫妻、父母子女之間的匯款也會被課贈與稅嗎？

「反正是一家人，不會有贈與稅」這種理解並不準確。所謂「名義存款」（實際出資人與帳戶名義人不一致的存款），以及父母負擔部分購屋款等情況，實質上都有可能被認定為贈與。尤其是接受海外家人大額匯款用於購屋，卻將不動產登記在收款人一人名下的情況，更需要謹慎確認是否構成應稅贈與。

婚姻關係持續20年以上的夫妻之間，如果贈與自住用不動產、或贈與購買自住不動產所需的資金，在基礎扣除額之外，還設有最高2,000萬日圓的配偶特別扣除。不過，婚姻年限要求及適用手續等條件較為細緻，若可能適用，實務上建議就具體條件向稅理士逐一確認。

在 SUMIMOTO Hub 應用程式中，24小時線上的AI顧問可以用多語言，就「海外匯款＋購屋資金」這一組合，梳理一般性的課稅思路，並於需要時對接合作稅理士。實際的贈與稅申報與具體稅額計算，仍建議委託有資格的稅理士辦理。